Arveafgift udenlandske arvinger: regler 2026

Generel information om gældende regler. Ikke juridisk rådgivning. Senest opdateret 31. august 2026.

Arveafgift for udenlandske arvinger er den boafgift, der efter boafgiftsloven kan pålægges arv, når arvingen er bosat uden for Danmark, og boet har tilknytning til dansk ret. Formålet er at sikre, at boets afgiftspligt opgøres korrekt over for de danske myndigheder. For denne gruppe er det afgørende, at bopæl, aktivernes beliggenhed og arveretten i flere lande ofte spiller sammen, og at en fejl i opgørelsen kan føre til dobbeltbeskatning eller mangelfuld indberetning.

Hvorfor arveafgift betyder noget for udenlandske arvinger

Udenlandske arvinger står ofte midt i to retssystemer på samme tid. Danmark beskatte r boet efter boafgiftsloven, når afdøde havde fuld skattepligt her, eller når bestemte aktiver er beliggende i Danmark. Samtidig kan arvingens bopælsland kræve indberetning, skat eller afgift af samme arv.

Det er ikke nationaliteten, der i sig selv udløser eller fjerner dansk boafgift. Det er boets tilknytning, arvingens placering i afgiftsklassen og aktivernes art. Mange henvendelser til Globe Advokater drejer sig netop om denne grænseflade mellem dansk boopgørelse og udenlandsk indkomst- eller arvebeskatning.

Reglerne er generelle. De tager ikke stilling til den enkelte sag. En konkret vurdering kræver gennemgang af boets dokumenter og arvingens situation hos en advokat.

Sådan forløber opgørelsen typisk

Nedenfor er de trin, som processen for udenlandske arvinger typisk indeholder. Rækkefølgen kan variere med boets form - privat skifte, forenklet privat skifte eller bobestyrerbo - og med om der er testamente.

Afklar boets tilknytning til Danmark

Første skridt er at fastlægge, om boet overhovedet er omfattet af dansk boafgift. Det afhænger især af afdødes skattepligt og af, hvor aktiverne ligger.

• Kortlæg afdødes bopæl og skattepligt på dødstidspunktet.
• List fast ejendom, bankkonti, depoter og selskabsandele i Danmark.
• List tilsvarende aktiver i udlandet.
• Noter om der er indgået ægtepagt, testamente eller fremtidsfuldmagt.
• Afklar om skifte allerede er indledt ved skifteretten.

Uden denne afklaring risikerer arvinger at indberette for snævert eller for bredt.

Identificer arvingernes afgiftsklasse

Boafgiftsloven inddeler arvinger efter slægtskab og civilstand. Satsen følger klassen, ikke om arvingen bor i Danmark eller i udlandet.

• Ægtefælle og registreret partner er som udgangspunkt fritaget for boafgift efter boafgiftsloven.
• Børn, stedbørn og visse nære livsarvinger beskattes typisk i den lavere boafgiftsklasse.
• Fjernere slægtninge og arvinger uden for den nære kreds kan være omfattet af både boafgift og tillægsafgift.
• Uskiftet bo og successive arverettigheder kræver særskilt opgørelse.
• Legater og bestemte begunstigelser i testamente kan flytte beløb mellem klasser.

Fejl her ændrer afgiftsbeløbet markant, også når arvingen aldrig har boet i Danmark.

Gennemgå aktiver i Danmark og i udlandet

Værdiansættelsen skal være konsistent og dokumenterbar. Fast ejendom, unoterede anparter og tilgodehavender giver ofte anledning til uenighed.

• Indhent kontoudtog, depotoversigter og ejendomsvurderinger.
• Få vurderet unoterede selskabsandele efter anerkendte metoder.
• Afklar gæld, pant og ægtefællens andel af fællesboet.
• Oversæt udenlandske dokumenter, når skifteretten eller Skattestyrelsen skal bruge dem.
• Hold dansk opgørelsesdato og eventuel udenlandsk opgørelsesdato adskilt.

Vurder dobbeltbeskatning og traktater

Når arvingen er skattepligtig i et andet land, kan samme arv blive ramt to steder. Danmark har dobbeltbeskatningsoverenskomster med en række stater. De dækker ikke alle situationer, og arveafgift er ikke nødvendigvis omfattet på samme måde som indkomstskat.

• Undersøg om der findes en gældende overenskomst mellem Danmark og bopælslandet.
• Afklar om overenskomsten overhovedet regulerer arv og boafgift.
• Kortlæg hvilken stat der har beskatningsretten til konkrete aktivtyper.
• Dokumenter betalt dansk boafgift, hvis hjemlandet giver fradrag eller lempelse.
• Undlad at antage, at fritagelse i det ene land automatisk gælder i det andet.

Denne del kræver ofte samarbejde mellem dansk advokat og rådgiver i arvingens bopælsland.

Indsaml den dokumentation, myndighederne forventer

Både skifteret, bobestyrer og Skattestyrelsen arbejder ud fra skriftligt grundlag. Mangler forsinker boet og kan udløse spørgsmål om fuldstændighed.

• Dødsattest og eventuel udenlandsk skifteattest.
• Testamente i original eller bekræftet kopi, med eventuel apostille.
• Slægtskabdokumentation: fødselsattester, vielsesattester, adoptionspapirer.
• Oversigt over arvinger med adresser og identifikationsoplysninger.
• Specifikation af aktiver, passiver og allerede udbetalte beløb.
• Eventuel fuldmagt, hvis arvingen ikke kan møde personligt i Danmark.

Koordiner med bobestyrer, skifteret og eventuel udenlandsk boopgørelse

I mange internationale boer kører en dansk proces parallelt med en proces i udlandet. Uden koordination opstår modstridende opgørelser.

• Afklar om boet skiftes privat eller med bobestyrer.
• Sørg for, at samme aktiv ikke værdiansættes forskelligt i to lande uden forklaring.
• Aftal hvem der indberetter hvad til Skattestyrelsen.
• Hold frister og myndighedskrav i den konkrete sag opdateret via advokat - der gælder frister i denne type sager. Kontakt en advokat for at få afklaret, hvilke frister der gælder i din konkrete sag.
• Undgå at udbetale arv, før afgiftsgrundlaget er på plads, medmindre der er taget højde for sikkerhedsstillelse.

Få vurderet den samlede afgiftsposition, før boet afsluttes

Før endelig udlodning bør den samlede dansk-udenlandske position være gennemgået. Det er her, fejl typisk opdages for sent.

• Sammenstil dansk boafgift med eventuel udenlandsk arv- eller indkomstskat.
• Kontroller at bundfradrag og fritagelser er anvendt korrekt efter gældende regler.
• Vurder om successive rettigheder eller båndlæggelse påvirker indberetningen.
• Dokumenter beslutningerne skriftligt til boets parter.
• Overvej om der er behov for bindende svar eller dialog med Skattestyrelsen i tvivlstilfælde.

Globe Advokater arbejder med arveret og boopgørelser for både dansktalende og engelsktalende klienter, herunder udenlandske arvinger med aktiver eller slægt i Danmark. Rådgivningen tager udgangspunkt i boafgiftsloven og den konkrete boform - ikke i generelle antagelser om nationalitet.

Tilgange for udenlandske arvinger

Ingen af tilgangene garanterer et bestemt udfald. Valget afhænger af boets kompleksitet og af, hvilke myndigheder der er involveret.

Almindelige fejl udenlandske arvinger begår

• At antage, at bopæl i udlandet fritager for dansk boafgift, når afdøde var fuldt skattepligtig i Danmark eller efterlod dansk fast ejendom.
• At blande nationalitet sammen med afgiftsklasse. Satsen følger slægtskab og civilstand efter boafgiftsloven, ikke pas.
• At undlade at oplyse udenlandske aktiver, når de indgår i det danske boefter gældende regler, eller omvendt at indberette for snævert i hjemlandet.
• At udbetale eller overdrage aktiver, før boafgiftsgrundlaget er afklaret, og dermed skabe personlig risiko mellem arvingerne.
• At bruge forældede attester eller manglende apostille på udenlandske dokumenter, så skifteret eller Skattestyrelsen ikke kan lægge dem til grund.

FAQ

En sidste ting

Mange internationale boer fejler ikke på storslåede skattespørgsmål, men på manglende slægtskabbeviser og uens værdiansættelse af den samme ejerandel i to lande. En simpel, dateret aktivliste på tværs af jurisdiktioner - med samme poster, samme dato og tydelig kilde - sparer ofte flere runder med myndighederne end enhver antagelse om, at "udlandet ordner sig selv". Globe Advokater ser gentagne gange, at netop den disciplin afgør, om boafgiften kan berigtiges uden unødig konflikt mellem arvingerne.

Reglerne, praksis og satser kan ændre sig. Oplysningerne her er generel information om gældende ret i 2026 og erstatter ikke rådgivning i en konkret sag.

Relaterede guides

• Sådan søger du dansk statsborgerskab - krav, trin og sagsbehandling
• Anke til Udlændingenævnet - frister og krav
• Klage til Ankestyrelsen over tvangsanbringelse af barn
• Familiesammenføring - advokat til ægtefælle fra Ukraine